Cómo aprovechar la tecnología del blockchain para prevenir el lavado de activos

En el artículo anterior mencionábamos que el registro de información de la tecnología blockchain puede facilitar las tareas de prevención de lavado de activos que deben hacer los sujetos obligados cuando se enfrentan a clientes cuyos fondos provienen de la venta de criptomonedas. Para entender esta afirmación primero debemos entender cómo funciona el registro de la información en el blockchain, es decir la tecnología utilizada por las criptomonedas.

A modo explicativo, podemos decir que blockchain no es otra cosa que lo que su nombre implica, es decir una “cadena de bloques”, que es una base de datos distribuida que registra bloques de información, y los entrelaza para facilitar la recuperación de la información y la verificación de que la misma no ha sido modificada. Los bloques de información se enlazan mediante los llamados “hash” que conectan el bloque actual con el anterior, y así sucesivamente.

Cuando dos usuarios participan en una transacción de una criptomoneda, la información sobre esta transacción se trasmite desde sus wallets (billeteras) a todos los demás usuarios (nodos) en la red. Esta información está firmada digitalmente y con sello de tiempo, por lo que cualquiera que la mire sabrá quién envió el dinero, quién lo recibió, cuando lo recibió y el valor de la transacción. En definitiva, un bloque contiene información sobre transacciones ordenadas cronológicamente.

Ahora bien, ¿Cómo podemos utilizar la información registrada en el blockchain para realizar tareas de debida diligencia?
Existen diferentes hipótesis en las que los sujetos obligados podrían aprovechar la transparencia del blockchain para realizar sus tareas de debida diligencia. Entiendo que igualmente no podría utilizarse como una fuente de información, sino como una forma de confirmar la información declarada por el cliente, como se hace actualmente cuando se consulta a clientes en bases de datos públicas, o se busca información sobre empresas clientes que cotizan en bolsa.

Dado que la tarea de verificación de información en el blockchain no es para nada sencilla si no partimos de información cierta, lo ideal sería que el propio cliente nos presente esta información, o mínimamente nos provea de estados de cuentas que contengan datos para poder recabarla. No obstante, en este artículo detallaré como se pueden utilizar los “public ledger” (registros públicos) de las diferentes criptomonedas para confirmar datos aportados por el cliente.

La utilización de estos mecanismos será especialmente útil cuando el cliente ha generado ganancias al operar con criptomonedas, ya sea mediante la minería o el trading, dado que en estos casos la única forma de acreditar el origen de los fondos será confirmando esta actividad del cliente.

En el primer caso, en el que cliente declara que el origen de los fondos es la minería de criptomonedas, para acreditarlo podrá presentarnos documentación impositiva que demuestre la tributación por dicho rendimiento de capital, pero podría además facilitarnos documentación adicional sobre sus movimientos de criptomonedas que facilite nuestra tarea de debida diligencia.

En efecto, si el cliente declara que sus ganancias provienen de la minería de criptomonedas, las mismas se harán efectivas en dinero fiat una vez que venda las criptomonedas minadas, por lo que podemos solicitarle el estado de cuenta que refleje dichas ventas. En el estado de cuenta podremos saber con qué criptomoneda operó, y podremos acceder a alguno de los siguientes datos de la transacción: Hash, Address (nº de wallet del cliente), Block (bloque), TXID (Nº de transacción), etc. A continuación dejo un ejemplo de movimientos que podemos visualizar en un wallet:

i1.pngEl número de wallet de nuestro cliente es lo que se denomina en los buscadores de los public ledger como “address”. Es necesario comprender que el número no es siempre el mismo, ya que además de que nuestro cliente puede tener diferentes wallets, tendrá por lo menos uno por cada criptomoneda en su posesión. Por ejemplo: si el cliente tiene Bitcoin, Ethereum y Litecoin, entonces tendrá por lo menos 3 wallets diferentes.
En el ejemplo anterior, del estado de cuenta surge que el cliente recibió Bitcoin (BTC), por lo que con el dato del número de transacción -que figura en el encabezado- podremos dirigirnos a http://www.blockchain.info y realizar una búsqueda que arrojará los siguientes resultados:

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Esta búsqueda muestra datos públicos sobre la transacción, entre los que se encuentra el número de bloque con el que se operó. Al hacer click en el número de bloque, el buscador nos arrojará la siguiente información:

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Donde dice “resuelto por” podemos visualizar quién minó dicho bitcoin, por lo que, si nuestro cliente dice que sus ganancias provienen de la minería, podríamos verificar ese extremo. Igualmente tenemos que tener en cuenta que lo más normal sería que, como en este caso, allí no figure el nombre de nuestro cliente, sino el nombre del “pool” o grupo de minería al que pertenece, ya que en general se mina en grupos para optimizar resultados.

Es por esto que lo más normal sería que en el estado de cuenta del cliente visualicemos dos movimientos: el primero en el que recibe desde el wallet del pool de minería la criptomoneda minada, y el segundo movimiento en el que vende dicha criptomoneda por una moneda fiat.
En la web de NiceHash ( http://www.nicehash.com ), un pool de minería, podemos ver algunos ejemplos de movimientos en los que el pool le transfiere a sus mineros el producto de su minería:i4.png

Al hacer click en la “TXID” (Nº de identificación de la transacción) se puede visualizar los movimientos entre los diferentes wallets:i5.png

En cuanto al caso de que el cliente declare que sus ganancias provienen del trading de criptomonedas, el cliente deberá por un lado justificar el origen de los fondos que utilizó para adquirir criptomonedas (el dinero fiat inicial), pero también deberá demostrar que luego recibió ganancias por su actividad. Más allá de que el cliente pueda presentarnos otra documentación de utilidad, como la declaración jurada en la que tributa por dichas ganancias, también podrá presentarnos su estado de cuenta en donde podremos visualizar los movimientos realizados.

En este caso, tenemos que tener en cuenta que, si el cliente utilizó una plataforma de trading centralizada para operar -como por ejemplo Binance- entonces sólo podremos visualizar en el blockchain las transacciones externas, y no las transacciones de trading realizadas dentro de la plataforma. Es decir que podremos visualizar en el blockchain al menos dos operaciones: la transferencia de la criptomoneda desde el wallet del cliente a la plataforma de trading, y luego la transferencia de las criptomonedas fruto del trading, que se hará desde la plataforma de trading hacía el wallet del cliente. Es por esto que si queremos realmente visualizar los diferentes movimientos realizados por el cliente que justifican las ganancias obtenidas, entonces deberemos solicitarle que voluntariamente nos permita ver su estado de cuenta privado de dicha plataforma de Trading. A continuación dejo un ejemplo del “Trade History” de una de estas plataformas (Binance), que incluye además la opción de exportar los movimientos a Excel:

i6.pngEn conclusión, entiendo que sabiendo que información solicitarle al cliente,  la transparencia del blockchain y su registro inmutable de información puede ser aprovechada para comprobar el origen de los fondos, y en definitiva puede ser un beneficio a la hora de realizar las tareas de debida diligencia necesarias para la prevención del lavado de activos.

Uruguay aprueba ley sobre las plataformas de financiamiento colectivo o “crowdfunding” que aplica a algunas ICO

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El 11 de setiembre de 2019 en Uruguay se aprobó el proyecto de ley de fomento del emprendedurismo, que en su artículo 50 regula a las plataformas de financiamiento colectivo o “crowdfuning”.

Esta ley tiene por objeto promover el espíritu emprendedor, la creación de empresas y el acceso al capital emprendedor en el país, y establece la creación de sociedades por acciones simplificadas para facilitar los trámites a realizar por las startups.

Además, incluye un capítulo sobre un sistema de financiamiento colectivo mediante plataformas web o digitales, a las cuales define como “mercados de negociación de valores de oferta pública abiertos a la participación directa de los inversores, y reservados a emisiones de monto reducido”. La ley dispone que El Banco Central establecerá límites máximos de emisión.

El proyecto designa a la Superintendencia de Servicios Financieros del Banco Central del Uruguay como autoridad de control, reglamentación y fiscalización de estas plataformas, que deberán solicitar autorización previa para operar.

Sin duda esta norma supone un nuevo marco legal para algunas ICO dedicadas al financiamiento colectivo, por lo que será esencial estar atentos a la regulación que el Banco Central del Uruguay emita sobre la materia.

 

Fuente: Ficha completa – Parlamento

 

Proyecto excluye a las criptomonedas de la definición de valores

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Dos integrantes del congreso de los Estados Unidos presentaron un proyecto de ley que excluye a los activos digitales de la definición de valores. El “Token Taxonomy Act”, presentado el 20/12/2018 al Congreso por el republicano Warren Davidson y el demócrata Darren Soto, define a los “token digitales” y clarifica que no se les aplicarán las leyes de valores.

De aprobarse esta ley, la SEC no podría seguir aplicando el “Howey Test” para clasificar a los activos digitales, en particular las ICO, como valores.

El proyecto de ley enmendaría la ley sobre valores “Securities Act” del año 1933 y la norma sobre intercambio de valores llamada “Securities Exchange Act” del año 1934. Si bien no cabe duda de que estas normas no fueron creadas para regular el mercado de los activos digitales, la SEC insiste en que la ICO deben catalogarse como valores.

Además, el proyecto de ley también regula la tributación de los activos digitales, estableciendo exenciones tributarias para operaciones de intercambio de un activo digital por otro, así como una exención de impuestos para las ganancias “mínimas” obtenidas de la venta o intercambio de monedas virtuales.

Este proyecto tomó meses en elaborarse, y es el resultado de un intercambio iniciado por Davidson en septiembre que incluyó a expertos de Fidelity, Nasdaq, State Street, Andreessen Horowitz y la Cámara de comercio de los Estados Unidos. En estos encuentros, se dejó en claro que hasta que la regulación sobre los activos digitales no sea clara, la industria de las criptomonedas no podrá madurar en los Estados Unidos, y migrará a otras jurisdicciones. El proyecto aparece entonces como la regulación necesaria para promover el crecimiento de las criptomonedas en los Estados Unidos.

Fuentes:

US Congress

CNBC

 

LATX: Juez de Nueva Jersey rechaza recurso de la ICO Latium

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El pasado 10 de diciembre de 2018 un juez federal de Nueva Jersey rechazó un recurso presentado por la ICO Latium Network INC y sus fundadores David Johnson y Matthew Carden, quienes enfrentan una demanda por parte de uno de sus inversores.

Esta ICO, que generó ganancias de 17 millones de dólares y que es asesorada y promocionada por John McAfee -creador del famoso antivirus McAfee- , consiste en una plataforma de tareas basada en el blockchain que pretende que sus usuarios puedan generar una tarea y utilizar el sistema para contratar a una o miles de personas para ejecutarla y realizar el pago de los servicios con el token Latium X.

El demandante es un inversor que compró 208.333,33 tokens por un valor de 25 mil dólares, y ahora acusa a la ICO de violar la ley de Títulos Valores de los Estados Unidos -Securities Act of 1933- al ofrecer y vender un valor no registrado en la forma del token LATX.

El juez en la sentencia entiende que el demandante cuenta con argumentos legales suficientes para concluir que el token LATX es un valor de acuerdo al Howey Test, y dado que el mismo no fue registrado ante el SEC, rechaza el recurso presentado por Latium.

Si bien aún no existe una decisión definitiva sobre el caso, sin duda que el rechazo del recurso es una derrota para Latium.

Fuente:

https://law.justia.com/cases/federal/district-courts/new-jersey/njdce/2:2018cv10255/377757/21/

https://medium.com/@support_23187/latium-advisor-john-mcafee-32440a32975a

Los líderes del G20 se comprometen a regular los criptoactivos

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El pasado 1º de diciembre se publicó la declaración de los líderes del G20 titulada “Construyendo consenso para un desarrollo equitativo y sostenible”.

El documento comienza renovando el compromiso de trabajar de manera conjunta para lograr un orden internacional basado en reglas que sea capaz de responder en forma efectiva a un mundo que cambia rápidamente. Se agrega que se espera que las tecnologías transformativas traigan consigo enormes oportunidades económicas.

Además, se destaca que resulta fundamental para el crecimiento sostenible contar con un sistema financiero abierto y resiliente, cimentado en normas internacionales. Es así que los líderes del g20 se comprometen a lograr la implementación de las reformas financieras acordadas y la evaluación de sus efectos.

En este contexto, se comprometen a reglamentar los criptoactivos con la finalidad de luchar contra el lavado de dinero y combatir el financiamiento del terrorismo, en línea con las normas del Grupo de Acción Financiera Internacional.

En este sentido, debemos recordar que, como mencionábamos en un artículo anterior, en el último plenario del GAFI llevado a cabo el 19 de octubre de 2018 se modificaron sus recomendaciones a los países miembros para explicar como se deben aplicar las mismas en el caso de actividades financieras vinculadas a activos virtuales.

Fuente:

https://www.g20.org/sites/default/files/declaracion_de_lideres_de_buenos_aires.pdf

Registro de sujetos obligados no financieros ante la SENACLAFT

El 12 de noviembre de 2018 entró en vigencia del Decreto 379/2018, reglamentario de la ley integral antilavado en lo referente a los sujetos obligados no financieros, y comenzó a correr un plazo de 90 días para que se inscriban los sujetos obligados por ley ante la Secretaría Nacional Antilavado.

¿Quiénes deben inscribirse?

Deberán inscribirse en este plazo los siguientes sujetos:

  • Casinos;
  • Inmobiliarias, promotores inmobiliarios, empresas constructoras y otros intermediarios en transacciones que involucren inmuebles;
  • Abogados, exclusivamente cuando realicen las operaciones que se detallan en el Artículo 13 literal C de la ley 19.574;
  • Cualquier persona física o jurídica que participe en la realización de las operaciones que se detallan en el Artículo 13 literal D de la ley 19.574;
  • Intermediarios o mediadores en operaciones de compraventa de antigüedades, obras de arte, metales y piedras preciosas;
  • Proveedores de servicios societarios, fideicomisos y personas físicas o jurídicas que realicen para sus clientes las actividades que se detallan en el Artículo 13 literal H;
  • Contadores y otras personas físicas o jurídicas que participen en las operaciones que se detallan en el Artículo 13 literal J de la ley.

No deberán inscribirse los siguientes sujetos obligados:

  • Escribanos;
  • Rematadores;
  • Explotadores y usuarios directos e indirectos de zonas francas;
  • Asociaciones civiles, fundaciones, partidos políticos, agrupaciones y en general cualquier organización sin fines de lucro.

En estos casos, la inscripción ante la SENACLAFT la realizarán las siguientes instituciones: la Caja Notarial; Área Zonas Francas; Comisión Administradora del Registro Nacional de Rematadores del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social y el Ministerio de Educación y Cultura.

La norma aclara que igualmente la SENACLAFT podrá requerirles a estos sujetos obligados toda otra información que considere necesaria.

¿Cómo se realiza la inscripción?

Para realizar el registro primero se deberá contar con un usuario de ID Uruguay, el cual se puede generar en línea accediendo al siguiente link: https://mi.iduruguay.gub.uy/registro

Luego de generado el usuario, se puede realizar el registro como sujeto obligado también en línea, accediendo al siguiente link: https://eid.portal.gub.uy/v1.1/idp/authnpassword

Fundador de Etherdelta sancionado por operar un intercambio de valores sin licencia

El pasado 8 de noviembre, la Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos –SEC: Securities and Exchange Commission- anunció los cargos contra el fundador de Etherdelta Zachary Coburn, por operar un “intercambio de valores” sin licencia, en la forma de una plataforma de comercio digital de “tokens”.

Según la SEC, Etherdelta proporcionó un mercado para conectar a compradores y vendedores de valores de activos digitales mediante el registro de órdenes y la utilización de contratos inteligentes basados en el blockchain de Ethereum. En definitiva, la actividad de Etherdelta catalogada por la SEC como de “intercambio de valores” es la de venta de tokens ERC20, comúnmente emitidos para las ICO (ofertas iniciales de monedas) para financiación de proyectos, los cuales la SEC señala que son considerados “valores” según las leyes federales de valores.

La SEC acusa a Etherdelta de haber ejecutado en un período de 18 meses más de 3.6 millones de pedidos de tokens ERC20.

Sin admitir ni negar las acusaciones, el fundador de Etherdelta aceptó pagar U$D 300.000 como restitución de los beneficios de operar sin licencia, más U$D 13.000 de intereses y una multa U$D 75.000.

Si bien la SEC reconoció la cooperación de Coburn como un factor determinante para no imponer una sanción mayor, algunos no dudaron en cuestionar el bajo monto de la sanción comparado al volumen de operaciones de Etherdelta.

No obstante, Juan Llanos -experto en cumplimiento de criptomonedas- señala que las acciones de la SEC están lejos de ser intrascendentes. A su entender, la sanción es una nueva señal de que los reguladores estadounidenses seguirán buscando formas de reclamar su jurisdicción, obligando no sólo a Etherdelta, sino a todos los demás operadores del mercado de criptomonedas, a reestructurar completamente su negocio para adaptarse a la normativa.

Fuentes:

https://www.sec.gov/news/press-release/2018-258

https://decryptmedia.com/2018/11/08/sec-action-etherdelta-rip-dex/